توسط فن چن و میشکین سانتا
نشانه های دولت ترامپ به زمان هیجان انگیزی برای سرمایه گذاری در ایالات متحده اشاره می کند و سرمایه گذاران EB-5 باید منتظر آن باشند. با این حال، در حالی که سرمایه گذاران مشغول ارزیابی فرصت های سرمایه گذاری بالقوه هستند، پیامدهای مالیاتی چنین چشم انداز ممکن است در رادار آنها نباشد. اگر به اطلاعات مالیاتی صحیح مجهز نباشد، هرگونه فعالیت مرتبط با ایالات متحده، حتی به سادگی سفر به سرزمین آزادها، می تواند منجر به بار مالیاتی غیرمنتظره ای شود که به دولت ایالات متحده بدهکار است.
میشکین سانتا، مدیر مالیات EB-5 در Wolf گفت: "سرمایه گذاران EB-5، اتباع خارجی که به ایالات متحده نقل مکان می کنند و ارائه دهندگان خدمات EB-5 باید از برخی عوامل کلیدی مرتبط با مسائل مالیاتی که ممکن است ناآگاهانه درگیر آنها شوند آگاه باشند." گروه.
این شامل قوانین اقامت مالیاتی ایالات متحده، تعهدات مالیاتی ایالات متحده برای افراد غیر مقیم، قوانین مالیاتی است که می تواند حقوق بازنشستگی، سرمایه گذاری یا هدیه خارجی را مشمول مالیات ایالات متحده کند.
La اهمیت برنامه ریزی مالیاتی قبل از ورود به ایالات متحده
برنامه سرمایه گذار مهاجر EB-5 به سرمایه گذاران خارجی وضعیت اقامت ایالات متحده اعطا می کند. برای آماده شدن برای این وضعیت، برنامه ریزی مالیات قبل از ورود ضروری است. چرا؟ زیرا به سرمایهگذاران کمک میکند تا از هزینههای مالیاتی غیرضروری ایالات متحده در اوایل فرآیند اجتناب کنند، بدهیهای مالیاتی در سراسر جهان را کاهش دهند و بهطور کارآمد پروندههای مالیاتی پیچیده و پرهزینه را طی سالهای بعد هدایت کنند.
وضعیت مهاجرت در مقابل اقامت مالیاتی ایالات متحده - مشکلات رایج
طبق قانون مالیات فعلی، یک مقیم دائم ایالات متحده مشمول مالیات بر درآمد در سراسر جهان است. در تعیین اینکه آیا یک فرد مشمول مالیات ایالات متحده است یا خیر، مهم است که تشخیص دهیم که وضعیت مهاجرت فرد می تواند کاملاً با اقامت مالیاتی فرد متفاوت باشد. اولین روزی که یک سرمایه گذار دارای گرین کارت می شود ممکن است با روز اولی که مشمول مالیات بر درآمد ایالات متحده می شود نباشد.
در واقع، قانون مالیاتی ایالات متحده به تعداد روزهای حضور در ایالات متحده در یک دوره سه ساله برای تعیین تاریخ شروع اقامت مالیاتی و مالیات ایالات متحده می پردازد.
اگر یک سرمایهگذار قبل از درخواست EB-5 برای تحقیق در مورد بازار و راهاندازی کسبوکار، سفر گستردهای به ایالات متحده داشته باشد، سرمایهگذار ممکن است قبل از دریافت گرین کارت، اقامت مالیاتی ایالات متحده را آغاز کند. هنگامی که اقامت آغاز می شود، سرمایه گذار EB-5 ممکن است با هزینه های مالیات بر درآمد کاملا غیر منتظره و شاید قابل پیشگیری روبرو شود.
همچنین ممکن است یک سرمایهگذار اقامت مالیاتی ایالات متحده را به تعویق بیندازد، زیرا برای مدت معینی در زمان انتظار و پس از دریافت گرین کارت به ایالات متحده نیامده است.
با برنامه ریزی صحیح مالیاتی، این نوع محاسبات روز سفر را می توان برنامه ریزی، بررسی و به صورت طرحی پیاده سازی کرد تا از دام هایی که می تواند در تقاطع وضعیت مهاجرت و اقامت مالیاتی رخ دهد، جلوگیری شود.
آیا افراد غیر مقیم ایالات متحده می توانند تعهدات مالیاتی ایالات متحده داشته باشند؟
با این حال، مدیریت روزهایی که یک سرمایه گذار در ایالات متحده حضور دارد ممکن است کافی نباشد. حتی زمانی که یک سرمایه گذار تاریخ شروع اقامت مالیاتی ایالات متحده را به تاخیر می اندازد، سرمایه گذار ممکن است همچنان با مالیات ایالات متحده مواجه شود.
به عنوان مثال، اگر یک سرمایه گذار غیر مقیم بهره، سود سهام، درآمد اجاره یا پرداخت سالیانه را از سرمایه گذاری های ایالات متحده یا مراکز منطقه ای دریافت کند، ممکن است سرمایه گذار با مالیات بر درآمد ایالات متحده بر این درآمد آسیب ببیند. برای همان سال، سود سرمایه خارجی باید در اظهارنامه مالیاتی ایالات متحده نیز گزارش شود. ترکیب این پیامدهای مالیاتی غیرمنتظره می تواند به این معنی باشد که درآمد ممکن است با نرخ مالیات ثابت 30 درصد هدف قرار گیرد، مگر اینکه یک معاهده قابل اجرا بین کشور اصلی سرمایه گذار و ایالات متحده وجود داشته باشد.
برنامهریزی استراتژیک مالیاتی با هدف کاهش مالیاتهای ایالات متحده و بهینهسازی موقعیتهای مالیاتی سرمایهگذاران میتواند سرمایهگذاران EB-5 را قادر سازد بازدهی بالاتری از سرمایهگذاری داشته باشند و مطابق با قوانین مالیاتی ایالات متحده باقی بمانند.
آیا بازنشستگی و سرمایه گذاری خارجی مشمول مالیات ایالات متحده است؟
سرمایهگذاریهای خاصی که توسط یک شخص آمریکایی در خارج از کشور نگهداری میشود، ممکن است منجر به مالیات بر درآمد ایالات متحده به میزان قابل توجهی شود، در مقایسه با سرمایهگذاریهای مشابه که در ایالات متحده نگهداری میشوند، همچنین پروندههای مالیاتی و اسناد اضافی وجود دارد که باید با قوانین گزارشدهی مالیاتی ایالات متحده مطابقت داشته باشد. عدم ارسال این گزارشها میتواند جریمههایی مانند روش توزیع مازاد بر اساس IRC 1291 یا عدم تناسب نامتناسب در ارسال یا پرداخت جریمهها توسط IRS را ایجاد کند.
دلیل پشت این قوانین این است که دولت ایالات متحده مالیات دهندگان آمریکایی را ترجیح می دهد که در سهام ایالات متحده، صندوق های مشترک، صندوق های بازنشستگی یا محصولات بیمه عمر سرمایه گذاری کنند، جایی که صلاحیت این سرمایه گذاری ها را دارد و توانایی اخذ مالیات را دارد.
یکی از انواع سرمایه گذاری که برای چنین مالیات ها و جریمه هایی بدنام است و سرمایه گذاران تمایل به نادیده گرفتن آن دارند، شرکت سرمایه گذاری خارجی غیرفعال است. یک مثال رایج در این زمینه، صندوقهای سرمایهگذاری مشترک غیرآمریکایی است. آنها اغلب از طریق بازنشستگی خارجی و وسایل نقلیه سرمایه گذاری بیمه عمر سرمایه گذاری می شوند. درآمد حاصل از چنین وجوهی می تواند مشمول بالاترین نرخ مالیات بر درآمد نهایی در ایالات متحده باشد که در حال حاضر 39.6 درصد است، صرف نظر از نرخ مالیات شخصی مالیات دهندگان.
علاوه بر این، زیان ناشی از فروش این وجوه عموماً برای مقاصد مالیاتی قابل کسر نیست. در نتیجه، مالیات و بهره اخذ شده ممکن است بیش از 100 درصد درآمد حاصل از صندوق در یک سال معین باشد.
نمونه دیگری از چنین سرمایهگذاریهای خارجی که ممکن است مشمول نرخهای مالیاتی سنگین ایالات متحده شوند، سهامی است که در شرکتهایی از کشورهایی که معاهده مالیات بر درآمد با ایالات متحده ندارند، نگهداری میشوند. سود سهام این شرکتها مشمول نرخ مالیاتی 39.6 درصدی در ایالات متحده بدون توجه به براکت مالیات بر درآمد شخصی مالیات دهندگان است.
بنابراین، افرادی که به دنبال ویزای سرمایهگذار EB-5 هستند، باید اقداماتی را برای بازنگری داراییهای خود و درک پیامدهای مالیاتی بالقوه سرمایهگذاریهای خود انجام دهند، حتی قبل از ورود به ایالات متحده. اشتباهات مالیاتی به جای اینکه مجبور شوند سرمایه گذاری خود را پس از شروع اقامت تریاژ کنند.
پیامدهای برنامه ریزی مالیاتی ضعیف می تواند منجر به مالیات ها و جریمه های بسیار بالاتری شود و می تواند سرمایه گذاران EB-5 را که قبلاً در قلمروی نامشخص هستند و بیشترین تمرکز را روی نتایج سرمایه گذاری های EB-5 خود دارند، دلسرد کند.
هدایایی که ممکن است مشمول مالیات ایالات متحده باشد
هنگامی که یک سرمایه گذار برنامه سرمایه گذاری مهاجرت EB-5 را شروع کرد و سرمایه گذاری های قابل توجهی در ایالات متحده انجام داد، هدیه دادن املاک خود در ایالات متحده به فرزندان یا اعضای خانواده ممکن است باعث 40 درصد مالیات بر دارایی و هدیه شود.
در ایالات متحده، معافیت های مالیاتی دارایی و هدیه بسته به وضعیت اقامت افراد، قوانین متفاوتی دارند. برای سال 2017، میزان معافیت برای افراد در ایالات متحده 5.49 میلیون دلار است. برای افراد غیر مقیم ایالات متحده، ارزش دارایی های هدیه بالای 60,000 دلار مشمول مالیات بر دارایی و هدیه است. تشدید مالیات فدرال از این دارایی ها این واقعیت است که برخی از ایالت ها نیز مالیات بر هدیه و دارایی خود را در سطح ایالت اعمال می کنند.
(توجه ویراستار: ترجمه های چینی ممکن است کمی با انتشار متفاوت باشد.)
فن چن
فن چن یک متخصص ارشد مالیات در گروه ولف است. او در انطباق مالیات بر درآمد فردی ایالات متحده و برنامه ریزی برای اتباع خارجی، از جمله دارندگان ویزای EB-5 تخصص دارد. او خدماتی را به مشتریان EB-5 با رعایت مالیات سالانه ایالات متحده ارائه می دهد، از جمله افشای دارایی های مالی فراساحلی و گزارش. فن اهل هونان چین است و به دو زبان انگلیسی و چینی ماندارین مسلط است. فن یک حسابدار رسمی است.
مشاهده نمایه کاملسلب مسئولیت: نظرات بیان شده در این مقاله صرفاً نظرات نویسنده است و لزوماً بیانگر نظرات ناشر و کارکنان آن نیست. یا شرکت های وابسته به آن اطلاعات موجود در این وب سایت به عنوان اطلاعات عمومی در نظر گرفته شده است. این مشاوره حقوقی یا مالی نیست. مشاوره حقوقی یا مالی خاص فقط می تواند توسط یک متخصص دارای مجوز با آگاهی کامل از تمام حقایق و شرایط موقعیت خاص شما ارائه شود. قبل از شرکت در برنامه EB-5 باید با کارشناسان حقوقی، مهاجرتی و مالی مشورت کنید. تمام سوالاتی که پست می کنید در دسترس عموم قرار خواهند گرفت. اطلاعات محرمانه را در سوال خود وارد نکنید.
